Dne 13. 6. 2018 vláda schválila návrh zákona, kterým se mění některé zákony v oblasti daní od roku 2019.
Cílem zařazení všech změn daní, poplatků a jiných obdobných peněžitých plnění do jednoho právního předpisu je zvýšení přehlednosti pro jejich adresáty (zejména daňové subjekty a správce daně) a zlepšení procesní ekonomie legislativního procesu.
Návrh tvoří soubor novel:
| 1) | zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, |
| 2) | zákona č. 187/2016 Sb., o dani z hazardních her, |
| 3) | zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, |
| 4) | zákona č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních, |
| 5) | zákona č. 242/2016 Sb., celní zákon, |
| 6) | zákona č․ 280/2009 Sb., daňový řád, |
| 7) | zákona č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, |
| 8) | zákona č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky, |
| 9) | zákona č. 17/2012 Sb., o Celní správě České republiky, |
| 10) | zákona č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon). |
V zákonu o daních z příjmů se implementují unijní pravidla proti praktikám vyhýbání se daňovým povinnostem (směrnice ATAD), které mají přímý vliv na fungování vnitřního trhu (omezení uznatelnosti výpůjčních výdajů, zdanění při přemístění majetku bez změny vlastnictví do zahraničí, zdanění ovládaných zahraničních společností a řešení důsledků rozdílné právní kvalifikace). Návrh také rozšiřuje dosavadní oznamovací povinnosti o odvedené sražené daně z příjmů plynoucích daňovým nerezidentům do zahraničí, a to i na osvobozené příjmy a příjmy, které podle mezinárodní smlouvy nepodléhají zdanění v České republice.
Novela zákona o dani z hazardních her mění způsob, jakým se v základu daně zohledňují vrácené vklady tak, aby bylo méně často nutné podávat dodatečná daňová přiznání. Podle novely zákona o Finanční správě České republiky bude ke správě této daně napříště příslušný vždy Specializovaný finanční úřad.
V zákonu o dani z přidané hodnoty se implementují unijní normy v oblasti uplatňování daně z přidané hodnoty v případě poukazů a v případě tzv. e-commerce (úprava místa plnění u přeshraničních digitálních služeb poskytovaných spotřebitelům v Evropské unii). Návrh obsahuje úpravu vystavování daňových dokladů v rámci zvláštního režimu jednoho správního místa a okruhu osob oprávněných používat zvláštní režim jednoho správního místa. Dále se mění rozsah nároku na odpočet daně při registraci plátce, osvobození od daně z přidané hodnoty při dodání lidské krve a režim přenesení daňové povinnosti. Rozšiřují se možnosti opravit základ daně i na ostatní způsoby řešení úpadku (nejen konkurs) a další důvody, u nichž je vysoká pravděpodobnost neuhrazení věřitelovy pohledávky. Novelou insolvenčního zákona se potvrzuje, že se v tomto případě jedná o pohledávku za podstatou.
V zákonu o spotřebních daních budou nově zdaněny zahřívané tabákové výrobky. Dojde také k úpravě podmínek pro aplikaci tabákové nálepky na jednotková balení tabákových výrobků, revizi vztahu značení tabákovou nálepkou a zdanění spotřební daní u tabákových výrobků a aktualizaci kódů nomenklatury v návaznosti na příslušné prováděcí rozhodnutí Evropské komise.
Mezi základní zásady správy daní bude v daňovém řádu explicitně doplněn tzv. zákaz zneužití práva.
V celním zákonu se zužuje nutnost zajišťovat daň z přidané hodnoty spolu se clem v některých specifických případech dovozu zboží.
Novela zákona o Finanční správě České republiky řeší některá speciální technická pravidla ve vztahu k zákonu o státní službě.
Novela zákona o mezinárodní spolupráci při správě daní reaguje na hodnocení implementace dohod příslušných orgánů Globálním fórem pro transparentnost a výměnu informací pro daňové účely.
