Příloha č. 4 k vyhlášce č. 75/2000 Sb.

Vykazování solventnosti   Pojišťovna: ............................................................................................................................. se sídlem: ................................................................................................................................   VÝPOČET SOLVENTNOSTI   k datu: .........................   kurs 1 EUR = ......................... Kč k uvedenému datu	

SKUTEČNÁ MÍRA SOLVENTNOSTI (SMS)
1. Splacené základní jmění společnosti	.........................	
a) minimální výše základního jmění pro provozování neživotního pojištění	.........................	
b) minimální výše základního jmění pro provozování životního pojištění	.........................	
2. Polovina nesplaceného základního jmění	.........................	
3. Kapitálové fondy		
a) emisní ážio	.........................	
b) ostatní kapitálové fondy	.........................	
c) oceňovací rozdíly z majetkových účastí	.........................	
3 = 3a + 3b ± 3c	.........................	
4. Zákonný rezervní fond	.........................	
5. Ostatní fondy ze zisku	.........................	
6. Zisk nebo ztráta		
a) nerozdělený zisk minulých let	.........................	
b) neuhrazená ztráta minulých let	.........................	
7. Výpočet podle výsledků		
a) výsledek technického účtu k neživotnímu pojištění	.........................	
b) výsledek technického účtu k životnímu pojištění	.........................	
c) hospodářský výsledek za účetní obdob	.........................	
7 = 7c - 7a - 7b	.........................	
8. Rezervy na ostatní rizika a ztráty		
a) zákonné rezervy	.........................	
b) rezerva na kursové ztráty	.........................	
c) ostatní rezervy	.........................	
8 = 8a + 8b + 8c	.........................	
9. Nehmotný majetek, pokud je součástí základního jmění	.........................	
10. Tiché rezervy vzniklé z podhodnocení aktiv	.........................	
11. Jiné položky	.........................	
12. Budoucí zisky ze životního pojištění		
a) předpokládaný roční zisk	.........................	
b) průměrná zbývající doba trvání pojistných smluv	.........................	
12 = 0,5 × 12a × 12b	.........................	
13. Částka plynoucí z nezillmerování nebo částečného zillmerování rezerv pojistného životních pojištění		
a) výše rozdílu	.........................	
b) neamortizované pořizovací náklady v aktivech	.........................	
13 = 13a - 13b	.........................	
14. Předepsané hrubé pojistné neživotního pojištění (P1)	.........................	
15. Předepsané hrubé pojistné životního pojištění (P2)	.........................	
16. Předepsané hrubé pojistné celkem (P)		
P = P1 + P2	.........................	
17. Dílčí výpočet (S)		
S = (1) + (2) + (3) + (4) + (5) + (6a) + (7) + (8) + (10) + (11) - (1a) - (1b) - (6b) - (9)	.........................	
18. Skutečná míra solventnosti neživotního pojištění (SMSnp)		
SMSnp = (P1/P) × S + (1a) + (7a)	.........................	
19. Skutečná míra solventnosti životního pojištění (SMSnp)		
SMSzp = (P2/P) × S + (1b) + (7b) + (12) + (13)	.........................	

MINIMÁLNÍ MÍRA SOLVENTNOSTI NEŽIVOTNÍCH POJIŠTĚNÍ (MMSnp)

A. Výpočet z objemu pojistného
(1) Předepsané hrubé pojistné	.........................	
z toho:		
(2a) 18% z částky do výše 10 mil. EUR včetně	.........................	
(2b) 16% z částky převyšující 10 mil. EUR	.........................	
Celkem: (2) = (2a) + (2b)	.........................	

Korekční koeficient K1 za sledované účetní období
(3a) Náklady na pojistná plnění na vlastní vrub.........................		
(3b) Celkové náklady na pojistná plnění	.........................	
K1 = (3a) / (3b)	.........................	

Je-li hodnota K1 větší než 0,5, pak
(MMSnp)A = (2) × K1 .........................		

Je-li hodnota K1 nejvýše rovna 0,5, pak
(MMSnp)A = (2) × 0,5.........................		

B. Výpočet z nákladů na pojistná plnění
(1) Počet let, za která jsou následující položky uváděny (délka referenčního období).........................		
(2a) Náklady na pojistná plnění v referenčním období		
(2b) Hrubá výše rezervy na pojistná plnění na konci referenčního období	.........................	
(2c) Hrubá výše rezervy na pojistná plnění na začátku referenčního období	.........................	
(2) = (2a) + (2b) - (2c)	.........................	
Průměrná roční hodnota:		
(3) = (2) / (1)	.........................	
Z toho:		
(4a) 26% z částky do výše 7 mil. EUR včetně	.........................	
(4b) 23% z částky převyšující 7 mil. EUR	.........................	
(4) = (4a) + (4b)	.........................	

Je-li hodnota korekčního koeficientu K1 větší než 0,5, pak
(MMSnp)B = (4) × K1.........................		

Je-li hodnota korekčního koeficientu K1 nejvýše rovna 0,5, pak
(MMSnp)B = (4) × 0,5.........................		

Minimální míra solventnosti neživotních pojištění:
MMSnp = max { (MMSnp)A , (MMSnp)B }.........................		

MINIMÁLNÍ MÍRA SOLVENTNOSTI ŽIVOTNÍCH POJIŠTĚNÍ (MMSzp)

1. PRO ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ, KROMĚ ŽIVOTNÍCH POJIŠTĚNÍ, JE-LI NOSITELEM INVESTIČNÍHO RIZIKA POJISTNÍK

A. Výpočet z objemu technických rezerv
(1) Hrubá výše technických rezerv.........................		

Korekční koeficient K2 za sledované účetní období:
(2) Čistá výše technických rezerv.........................		
K2 = (2) / (1)	.........................	

Je-li hodnota K2 větší než 0,85, pak
(MMSzp)1.A = (1) × K2 × 0,04.........................		

Je-li hodnota K2 nejvýše rovna 0,85, pak
(MMSzp)1.A = (1) × 0,85 × 0,04.........................		

B. Výpočet z rizikového kapitálu
(1a) Rizikový kapitál k životním pojištěním s výjimkou dočasných pojištění pro případ smrti s pojistnou dobou nejvýše 5 let.........................		
(1b) Rizikový kapitál k dočasným pojištěním pro případ smrti s pojistnou dobou delší než 3 roky a kratší než 5 let	.........................	
(1c) Rizikový kapitál k dočasným pojištěním pro případ smrti s pojistnou dobou nejvýše 3 roky	.........................	

Korekční koeficient K3 za sledované účetní období:
(2a) Rizikový kapitál na vlastní vrub.........................		
Celkový rizikový kapitál:		
(2b) = (1a) + (1b) + (1c)	.........................	
K3 = (2a) / (2b)	.........................	

Je-li hodnota K3 větší než 0,5, pak
(3a) = (1a) × K3 × 0,003.........................		
(3b) = (1b) × K3 × 0,0015	.........................	
(3c) = (1c) × K3 × 0,001	.........................	

Je-li hodnota K3 nejvýše rovna 0,5, pak
(3a) = (1a) × 0,5 × 0,003.........................		
(3b) = (1b) × 0,5 × 0,0015	.........................	
(3c) = (1c) × 0,5x 0,001	.........................	
(MMSzp)1.B = (3a) + (3b) + (3c)	.........................	

Minimální míra solventnosti k životním pojištěním podle bodu 1.:
(MMSzp)1. = (MMSzp)1.A + (MMSzp)1.B.........................		

2. PRO ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ S INVESTIČNÍM RIZIKEM POJISTNÍKA

A. Výpočet z objemu technických rezerv
(1) Hrubá výše technických rezerv.........................		
Korekční koeficient K4 za sledované účetní období:		
(2) Čistá výše technických rezerv	.........................	
K4 = (2) / (1)	.........................	
Je-li hodnota K4 větší než 0,85, pak		
(MMSzp)2.A = (1) × K4 × 0,01	.........................	
Je-li hodnota K4 nejvýše rovna 0,85, pak		
(MMSzp)2.A = (1) × 0,85 × 0,01	.........................	

B. Výpočet z rizikového kapitálu
(1) Celkový rizikový kapitál.........................		

Korekční koeficient K5 za sledované účetní období:
(2) Rizikový kapitál na vlastní vrub.........................		
K5 = (2) / (1)	.........................	
Je-li hodnota K5 větší než 0,5, pak		
(MMSzp)2.B = (1) × K5 × 0,003	.........................	
Je-li hodnota K5 nejvýše rovna 0,5, pak		
(MMSzp)2.B = (1) × 0,5 × 0,003	.........................	

Minimální míra solventnosti k životním pojištěním podle bodu 2.:
(MMSzp)2. = (MMSzp)2.A + (MMSzp)2.B.........................		

3. PRO PŘIPOJIŠTĚNÍ K ŽIVOTNÍM POJIŠTĚNÍM

Výpočet z objemu pojistného
(1) Předepsané hrubé pojistné.........................		
Z toho:		
(2a) 18% z částky do výše 10 mil. EUR včetně	.........................	
(2b) 16% z částky převyšující 10 mil. EUR	.........................	
Celkem: (2) = (2a) + (2b)	.........................	

Korekční koeficient K6 za sledované účetní období
(3a) Náklady na pojistná plnění na vlastní vrub.........................		
(3b) Celkové náklady na pojistná plnění	.........................	
K6 = (3a) / (3b)	.........................	

Je-li hodnota K6 větší než 0,5, pak
(MMSzp)3. = (2) × K6.........................		

Je-li hodnota K6 nejvýše rovna 0,5, pak
(MMSzp)3. = (2) × 0,5 .........................		

Minimální míra solventnosti životních pojištění celkem:
MMSzp = (MMSzp)1. + (MMSzp)2. + (MMSzp)3..........................		

Životní a neživotní pojištění celkem

Neživotní pojištění:
Skutečná míra solventnosti SMSnp.........................		
Minimální míra solventnosti MMSnp	.........................	
Výše garančního fondu pro neživotní pojištění	.........................	

Životní pojištění:
Skutečná míra solventnosti SMSzp.........................		
Minimální míra solventnosti MMSzp	.........................	
Výše garančního fondu pro životní pojištění	.........................	

Podpisový list   Vypracoval (příjmení a jméno): ............................................................................................  podpis: ............................................................................................    Datum: .................................... .................................................................................... (podpis odpovědného pojistného matematika)    Telefon:  Fax:     Schvaluji : .................................................................................... (razítko pojišťovny a podpis jejího generálního ředitele)   	

LEGENDA K VÝPOČTU SOLVENTNOSTI

a) všechny položky výpočtu solventnosti se uvádějí v tisících Kč,
b) výsledky výpočtů, s výjimkou výpočtu korekčních koeficientů, se zaokrouhlují na celé jednotky. Korekční koeficienty se zaokrouhlují na dvě desetinná místa,
c) výpočet solventnosti bude doplněn zvláštním komentářem, který bude obsahovat jmenovitý seznam a výše jednotlivých položek zahrnutých do bodů 8. písm. c) a 9. v části týkající se výpočtu skutečné míry solventnosti,
d) zahrnutí položek v bodech 10., 11., 12. a 13. v části týkající se výpočtu skutečné míry solventnosti je podmíněno předchozím písemným svolením ministerstva. Komentář k výpočtu musí v případě zahrnutí těchto položek obsahovat odvolání na č.j. dopisu ministerstva, obsahujícího toto svolení.

SKUTEČNÁ MÍRA SOLVENTNOSTI

1. Splacené základní jmění společnosti - uvede se hodnota upsaného splaceného základního jmění podle analytické evidence k účtu 401.

a) Minimální výše základního jmění pro provozování neživotního pojištění - uvede se částka stanovená podle pojistných odvětví neživotního pojištění, které pojišťovna provozuje, podle § 9 odst. 1 písm.b) a odst. 2 zákona.

b) Minimální výše základního jmění pro provozování životního pojištění - uvede se částka stanovená podle § 9 odst. 1 písm. a) zákona, pokud pojišťovna životní pojištění provozuje.

2. Polovina nesplaceného základního jmění - uvede se polovina hodnoty upsaného nesplaceného základního jmění podle analytické evidence k účtu 401.

3. Kapitálové fondy

a) emisní ážio - zůstatek účtu 402
b) ostatní kapitálové fondy - zůstatek účtu 403
c) oceňovací rozdíly z majetkových účastí - zůstatek účtu 404; v případě záporné hodnoty se odečítá.

4. Zákonný rezervní fond - uvede se zůstatek účtu 411, tj. výše rezervního fondu tvořeného podle obchodního zákoníku.

5. Ostatní fondy ze zisku - uvede se výše fondů tvořených ze zisku po zdanění mimo sociální fond, tj. zůstatek účtu 412 po odečtení stavu sociálního fondu.

6. Zisk nebo ztráta

a) nerozdělený zisk minulých let - zůstatek účtu 413 
b) neuhrazená ztráta minulých let - zůstatek účtu 414

7. Výpočet podle výsledků

a) výsledek technického účtu k neživotnímu pojištění - zůstatek účtu 712 
b) výsledek technického účtu k životnímu pojištění - zůstatek účtu 713 
c) hospodářský výsledek za účetní období - zůstatek účtu 711

8. Rezervy na ostatní rizika a ztráty

a) zákonné rezervy - zůstatek účtu 451
b) rezerva na kursové ztráty - zůstatek účtu 452
c) ostatní rezervy - zůstatek účtu 459. Pojišťovna uvede v příloze k výpočtu solventnosti jmenovitý seznam a výše jednotlivých rezerv.

9. Nehmotný majetek, pokud je součástí základního jmění - uvádí se hodnota nehmotného majetku, který je součástí základního jmění. Pojišťovna uvede v příloze k výkazu solventnosti jmenovitý seznam tohoto majetku a výše jednotlivých položek.

10. Tiché rezervy z podhodnocení aktiv - výše rezervy, vzniklé z rozdílu hodnoty aktiv na trhu a hodnoty těchto aktiv zapsané v účetnictví. Uvede se částka schválená ministerstvem.

11. Jiné položky - uvede se jmenovitý seznam a výše jednotlivých položek schválených ministerstvem.

12. Budoucí zisky ze životního pojištění

a) předpokládaný roční zisk - průměrný zisk ze životních pojištění za posledních 5 let. Uvede se částka schválená ministerstvem.
b) průměrná zbývající doba trvání pojistných smluv - průměrná zbývající doba trvání pojistných smluv, je-li nižší nebo rovna 10 letům. V opačném případě se použije hodnota 10 let. Uvede se hodnota schválená ministerstvem.

13. Částka plynoucí z nezillmerování nebo částečného zillmerování rezerv pojistného životních pojištění - uvádí se v případě, že rezerva pojistného běžně placených pojištění není zillmerovaná nebo je zillmerovaná nižší sazbou, než je sazba počátečních nákladů obsažená v pojistném.

a) výše rozdílu - pro každou smlouvu se započítá rozdíl mezi výší nezillmerované nebo částečně zillmerované rezervy pojistného a výší rezervy zillmerované sazbou počátečních nákladů obsaženou v pojistném. Uvede se částka schválená ministerstvem.
b) neamortizované pořizovací náklady v aktivech - uvede se hodnota neamortizovaných pořizovacích nákladů na pojistné smlouvy obsažená v aktivech pojišťovny (analytická evidence účtu 391 - pro životní pojištění).

14. Předepsané hrubé pojistné neživotního pojištění (P1) - zůstatek účtu 601

15. Předepsané hrubé pojistné životního pojištění (P2) - zůstatek účtu 621

MINIMÁLNÍ MÍRA SOLVENTNOSTI NEŽIVOTNÍCH POJIŠTĚNÍ

A. Výpočet z objemu pojistného

(1 ) Předepsané hrubé pojistné - zůstatek účtu 601.

(2) K je kurs pro převedení EUR na Kč uvedený na titulní straně Výpočtu solventnosti, tj. 1 EUR = K Kč. Položky (2a) a (2b) se stanoví následujícím postupem:

(2a) Je-li (1) <= 10 000 × K, uvede se částka (1) × 0,18.
Je-li (1) > 10 000 × K, uvede se částka 10 000 × K × 0,18.

(2b) Je-li (1) > 10 000 × K, uvede se částka [(1) - 10 000 × K] × 0,16, v opačném případě je hodnota položky (2b) rovna nule.

(3a) Náklady na pojistná plnění na vlastní vrub - uvede se rozdíl nákladů na pojistná plnění (zůstatek účtu 501) a podílu zajišťoven na nákladech na pojistná plnění (zůstatek účtu 502).

(3b) Celkové náklady na pojistná plnění (zůstatek účtu 501).

B. Výpočet z nákladů na pojistná plnění

(1) Délka referenčního období - je stanovena na 3 roky; u pojišťoven, které v podstatné míře provozují pojištění úvěru, proti vichřici, krupobití či mrazu, tato doba stanovena na 7 let. U pojišťoven, které provozují pojišťovací činnost kratší dobu, než je předepsaná délka referenčního období, se použije počet celých let, za která jsou potřebné údaje k dispozici. Podstatnou mírou se rozumí dosažení objemu předepsaného pojistného za dané pojistné odvětví ve výši 4 % z celkového předepsaného pojistného za všechna provozovaná odvětví neživotních pojištění alespoň v jednom roce referenčního období a zároveň překročení objemu předepsaného pojistného z tohoto pojistného odvětví částky 1 000 000 Kč za jeden rok nebo za referenční období.

(2a) Náklady na pojistná plnění v referenčním období - uvede se výše celkových nákladů na pojistná plnění (tj. včetně podílu zajišťoven) v referenčním období (součet zůstatků účtu 501 vždy ke konci každého roku zahrnutého do referenčního období).

(2b) Hrubá výše rezervy na pojistná plnění na konci referenčního období - uvede se stav rezervy na pojistná plnění odpovídající neživotním pojištěním, včetně podílu zajišťoven, ke konci posledního roku zahrnutého do referenčního období (analytická evidence účtu 443 pro neživotní pojištění).

(2c) Hrubá výše rezervy na pojistná plnění na začátku referenčního období - uvede se stav rezervy na pojistná plnění odpovídající neživotním pojištěním, včetně podílu zajišťoven, na začátku prvního roku zahrnutého do referenčního období (analytická evidence účtu 443 pro neživotní pojištění).

(4) K je kurs pro převedení EUR na Kč uvedený na titulní straně Výpočtu solventnosti, tj. 1 EUR = K Kč. Položky (4a) a (4b) se stanoví následujícím postupem:

(4a) Je-li (3) <= 7 000 × K, uvede se částka (3) × 0,26
Je-li (3) > 7 000 × K, uvede se částka 7 000 × K × 0,26

(4b) Je-li (3) > 7 000 × K, uvede se částka [(3) - 7 000 × K] × 0,23; v opačném případě je hodnota položky (4b) rovna nule.

MINIMÁLNÍ MÍRA SOLVENTNOSTI ŽIVOTNÍCH POJIŠTĚNÍ

1. Životní pojištění, kromě životních pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník, jedná se o životní pojištění, u nichž pojišťovna nese riziko spojené s investováním prostředků rezerv pojistného

Do těchto položek se nezahrnují částky příslušející případným připojištěním (pojištění úrazu, nemoci) sjednávaným spolu s životním pojištěním.

A. Výpočet z objemu technických rezerv

(1) Hrubá výše technických rezerv - uvede se výše technických rezerv životních pojištění (s výjimkou rezerv připadajících na životní pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník) na konci sledovaného účetního období, včetně podílu zajišťoven (účty účtové skupiny 44 v analytické evidenci pro životní pojištění ).

(2) Čistá výše technických rezerv - uvede se výše technických rezerv životních pojištění (s výjimkou rezerv připadajících na životní pojištění, je-li nositelem investičního rizika pojistník) na konci sledovaného účetního období, očištěná od podílu zajišťoven (účty účtové skupiny 44 v analytické evidenci pro životní pojištění).

B. Výpočet z rizikového kapitálu

(1a) - (1c) Rizikový kapitál pro jednotlivé smlouvy je roven rozdílu částky splatné v případě pojistné události a rezerv vytvořených k dané pojistné smlouvě (včetně podílu zajišťoven). Pro výpočet minimální míry solventnosti se uvažují pouze smlouvy, jejichž rizikový kapitál je nezáporný. Do položek (1a) - (1c) se uvede vždy úhrn rizikových kapitálů k jednotlivým smlouvám příslušným dané skupině pojištění.

(2a) Rizikový kapitál na vlastní vrub - rozdíl částky splatné v případě pojistné události, snížené o podíl zajišťoven, a rezerv vytvořených k dané pojistné smlouvě, po odečtení podílu zajišťoven. Uvede se úhrn pro všechny smlouvy.

2. Životní pojištění s investičním rizikem pojistníka - jedná se o životní pojištění, u nichž pojišťovna nenese riziko spojené s investováním prostředků rezerv pojistného

Do těchto položek se nezahrnují částky příslušející případným připojištěním (pojištění úrazu, nemoci) sjednávaným spolu s životním pojištěním.

A. Výpočet z objemu technických rezerv

V části A. výpočtu minimální míry solventnosti životních pojištění s investičním rizikem pojistníka se berou v úvahu pouze pojištění, u nichž doba trvání pojistné smlouvy přesahuje pět let a přirážka na správní náklady obsažená v pojistném je stanovena pevně na dobu nejméně pěti let.

(1) Hrubá výše technických rezerv - uvede se výše technických rezerv životních pojištění s investičním rizikem pojistníka na konci sledovaného účetního období, včetně podílu zajišťoven (účty účtové skupiny 44 v analytické evidenci pro životní pojištění).

(2) Čistá výše technických rezerv - uvede se výše technických rezerv životních pojištění s investičním rizikem pojistníka na konci sledovaného účetního období, očištěná od podílu zajišťoven (účty účtové skupiny 44 v analytické evidenci pro životní pojištění).

B. Výpočet z rizikového kapitálu

V části B. výpočtu minimální míry solventnosti životních pojištění s investičním rizikem pojistníka se berou v úvahu pouze pojištění, u nichž pojišťovna kryje riziko úmrtí.

(1), (2) Celkový rizikový kapitál a rizikový kapitál na vlastní vrub - vypočte se stejně jako v části B. výpočtu v bodu 1. souhrnem pro jednotlivé pojistné smlouvy.

3. Připojištění k životním pojištěním

{1) Předepsané hrubé pojistné - uvede se výše předepsaného hrubého pojistného připadajícího na připojištění k životním pojištěním.
(2) K je kurs pro převedení EUR na Kč uvedený na titulní straně Výpočtu solventnosti, tj. 1 EUR = K Kč. Pak se položky (2a) a (2b) stanoví následujícím postupem:
(2a) Je-li (1) <= 10 000 × K, uvede se částka ( 1 ) × 0,18
Je-li (1) > 10 000 × K, uvede se částka 10 000 × K × 0,18
(2b) Je-li (1) > 10 000 × K, uvede se částka [(1) - 10 000 × K] × 0,16, v opačném případě je hodnota položky {2b) rovna nule.
(3a) Náklady na pojistná plnění na vlastní vrub - uvede se rozdíl nákladů na pojistná plnění a podílu zajišťoven na nákladech na pojistná plnění u připojištění k životním pojištěním.
(3b) Celkové náklady na pojistná plnění - náklady na pojistná plnění u připojištění k životním pojištěním včetně podílu zajišťoven na těchto nákladech.

Životní a neživotní pojištění celkem

Výše garančního fondu se stanoví jako jedna třetina minimální míry solventnosti, nejméně však ve výši podle § 22 odst. 2 a 3 zákona a postupem v něm uvedeným.