Příloha č. 1 k vyhlášce č. 505/2002 Sb. <Notes:///C12566D400713E4F//A396DF8F55EBDBBAC1256C8400356D70>

USPOŘÁDÁNÍ A OZNAČOVÁNÍ POLOŽEK ROZVAHY (BILANCE)
Název položky | účet | položka číslo
AKTIVA | |
A. | Stálá aktiva | | 1
| součet položek 9+15+26+33+41+206 | |
1. | Dlouhodobý nehmotný majetek | |
| Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje | (012) | 2
| Software | (013) | 3
| Ocenitelná práva | (014) | 4
| Drobný dlouhodobý nehmotný majetek | (018) | 5
| Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek | (019) | 6
| Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek | (041) | 7
| Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek | (051) | 8
| Dlouhodobý nehmotný majetek celkem | | 9
| součet položek 2 až 8 | |
2. | Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku | |
| Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje | (072) | 10
| Oprávky k softwaru | (073) | 11
| Oprávky k ocenitelným právům | (074) | 12
| Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku | (078) | 13
| Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku | (079) | 14
| Oprávky k dlouhodobému nehmotnému majetku celkem | | 15
| součet položek 10 až 14 | |
3. | Dlouhodobý hmotný majetek | |
| Pozemky | (031) | 16
| Umělecká díla a předměty | (032) | 17
| Stavby | (021) | 18
| Samostatné movité věci a soubory movitých věcí | (022) | 19
| Pěstitelské celky trvalých porostů | (025) | 20
| Základní stádo a tažná zvířata | (026) | 21
| Drobný dlouhodobý hmotný majetek | (028) | 22
| Ostatní dlouhodobý hmotný majetek | (029) | 23
| Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek | (042) | 24
| Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek | (052) | 25
| Dlouhodobý hmotný majetek celkem | | 26
| součet položek 16 až 25 | |
4. | Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku | |
| Oprávky ke stavbám | (081) | 27
| Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí | (082) | 28
| Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů | (085) | 29
| Oprávky k základnímu stádu a tažným zvířatům | (086) | 30
| Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku | (088) | 31
| Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku | (089) | 32
| Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku celkem | | 33
| součet položek 27 až 32 | |
5. | Dlouhodobý finanční majetek | |
| Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem | (061) | 34
| Majetkové účasti v osobách s podstatným vlivem | (062) | 35
| Dlužné cenné papíry držené do splatnosti | (063) | 36
| Půjčky osobám ve skupině | (066) | 37
| Ostatní dlouhodobé půjčky | (067) | 38
| Ostatní dlouhodobý finanční majetek | (069) | 39
| Pořizovaný dlouhodobý finanční majetek | (043) | 40
| Dlouhodobý finanční majetek celkem | | 41
| součet položek 34 až 40 | |
6. | Majetek převzatý k privatizaci | |
| Majetek převzatý k privatizaci | (064) | 204
| Majetek převzatý k privatizaci v pronájmu | (065) | 205
| Majetek převzatý k privatizaci celkem | | 206
| součet položek 204 a 205 | |
B. | Oběžná aktiva | | 42
| součet položek 51 + 75 + 89 + 119 + 124 | |
1. | Zásoby | |
| Materiál na skladě | (112) | 43
| Pořízení materiálu a Materiál na cestě | (111 nebo 119) | 44
| Nedokončená výroba | (121) | 45
| Polotovary vlastní výroby | (122) | 46
| Výrobky | (123) | 47
| Zvířata | (124) | 48
| Zboží na skladě | (132) | 49
| Pořízení zboží a Zboží na cestě | (131 nebo 139) | 50
| Zásoby celkem | | 51
| součet položek 43 až 50 | |
2. | Pohledávky | |
| Odběratelé | (311) | 52
| Směnky k inkasu | (312) | 53
| Pohledávky za eskontované cenní papíry | (313) | 54
| Poskytnuté provozní zálohy | (314) | 55
| Pohledávky za rozpočtové příjmy | (315) | 56
| Ostatní pohledávky | (316) | 57
| Pohledávky zaniklé ČKA | (317) | 214
| Pohledávky z výběru daní a cel | (318) | 215
| součet položek 52 až 57, 214 a 215 | | 58
| Pohledávky za účastníky sdružení | (358) | 59
| Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění | (336) | 60
| Daň z příjmů | (341) | 61
| Ostatní přímé daně | (342) | 62
| Daň z přidané hodnoty | (343) | 63
| Ostatní daně a poplatky | (345) | 64
| Pohledávky z pevných termínových operací a opcí | (373) | 65
| součet položek 61 až 64 | | 66
| Pohledávky v zahraničí | (371) | 207
| Pohledávky tuzemské | (372) | 208
| součet položek 207 a 208 | | 209
| Nároky na dotace a ostatní zúčtování se státním rozpočtem | (346) | 67
| Nároky na dotace a ostatní zúčtování s rozpočtem územních | (348) | 68
| samosprávných celků | |
| součet položek 67 a 68 | | 69
| Pohledávky za zaměstnanci | (335) | 70
| Pohledávky z vydaných dluhopisů | (375) | 71
| Jiné pohledávky | (378) | 72
| Opravná položka k pohledávkám | (391) | 73
| součet položek 70 až 73 | | 74
| Pohledávky celkem | | 75
| součet položek 58+59+60+65+66+209+69+74 | |
3. | Finanční majetek | |
| Pokladna | (261) | 76
| Peníze na cestě | (+/-262) | 77
| Ceniny | (263) | 78
| součet položek 76 až 78 | | 79
| Běžný účet | (241) | 80
| Běžný účet fondu kulturních a sociálních potřeb | (243) | 81
| Ostatní běžné účty | (245) | 82
| Vklady v zahraniční měně v tuzemských bankách | (246) | 210
| Účty spravovaných prostředků | (247) | 216
| Souhrnné účty | (248) | 217
| Účty pro sdílení daní, cela dělené správy | (249) | 218
| součet položek 80 až 82, 210, 216, 217 a 218 | | 83
| Majetkové cenné papíry k obchodování | (251) | 84
| Dlužné cenné papíry k obchodování | (253) | 85
| Ostatní cenné papíry | (256) | 86
| Pořízení krátkodobého finančního majetku | (259) | 87
| součet položky 84 až 87 | | 88
| Finanční majetek celkem | | 89
| součet položek 79 + 83 + 88 | |
4. | Účty rozpočtového hospodaření a další účty mající vztah k rozpočtovému hospodaření a účty mimorozpočtových prostředků | |
| Základní běžný účet | (231) | 90
| Vkladový výdajový účet | (232) | 91
| Příjmový účet | (235) | 92
| Běžné účty peněžních fondů | (236) | 93
| Běžné účty státních fondů | (224) | 94
| Běžné účty finančních fondů | (225) | 95
| součet položek 90 až 95 | | 96
| Poskytnuté dotace organizačním složkám státu | (202) | 97
| Poskytnuté dotace vkladovému výdajovému účtu | (212) | 98
| Poskytnuté příspěvky a dotace příspěvkovým organizacím | (203) | 99
| Poskytnuté dotace ostatním subjektům | (204) | 100
| Poskytnuté příspěvky a dotace příspěvkovým organizacím | (213) | 101
| Poskytnuté dotace ostatním subjektům | (214) | 102
| součet položek 97 až 102 | | 103
| Poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty | (271) | 104
| Poskytnuté přechodné výpomoci příspěvkovým organizacím | (273) | 105
| Poskytnuté přechodné výpomoci podnikatelským subjektům | (274) | 106
| Poskytnuté přechodné výpomoci ostatním organizacím | (275) | 107
| Poskytnuté přechodné výpomoci fyzickým osobám | (277) | 108
| součet položek 104 až 108 | | 109
| Limity výdajů | (221) | 110
| Zúčtování výdajů územních samosprávných celků | (218) | 111
| Materiální náklady | (410) | 112
| Služby a náklady nevýrobní povahy | (420) | 113
| Cestovné a ostatní výplaty fyzickým osobám | (430) | 114
| Mzdové a ostatní osobní náklady | (440) | 115
| Dávky sociálního zabezpečení | (450) | 116
| Manka a škody | (460) | 117
| Úroky | (471) | 219
| Penále a poplatky | (472) | 220
| Kursové ztráty | (473) | 221
| Finanční náklady | (474) | 222
| součet položek 112 až 117 a 219 až 222 | | 118
| Prostředky rozpočt.hospodaření celkem | | 119
| součet položek 96 + 103 + 109 + 110 + 111 + 118 | |
5. | Přechodné účty aktivní | |
| Náklady příštích období | (381) | 120
| Příjmy příštích období | (385) | 121
| Kurzové rozdíly aktivní | (386) | 122
| Dohadné účty aktivní | (388) | 123
| Přechodné účty aktivní celkem | | 124
| součet položek 120 až 123 | |
| AKTIVA CELKEM | | 125
| součet položek 1 + 42 | |

PASIVA
C. | Vlastní zdroje krytí stálých a oběžných aktiv celkem | | 126
| součet položky 130+131+213+138+141+151+158 | |
1. | Majetkové fondy a zvláštní fondy | |
| Fond dlouhodobého majetku | (901) | 127
| Fond oběžných aktiv | (902) | 128
| Fond hospodářské činnosti | (903) | 129
| Oceňovací rozdíly z přecenění majetku a závazků | (+/-909) | 130
| Majetkové fondy celkem | | 131
| součet položek 127 až 129 | |
| Fond privatizace | (904) | 211
| Ostatní fondy | (905) | 212
| součet položek 211a 212 | | 213
2. | Finanční a peněžní fondy | |
| Fond odměn | (911) | 132
| Fond kulturních a sociálních potřeb | (912) | 133
| Fond rezervní | (914) | 134
| Fond reprodukce majetku | (916) | 135
| Peněžní fondy | (917) | 136
| Jiné finanční fondy | (918) | 137
| Finanční a peněžní fondy celkem | | 138
| součet položek 132 až 137 | |
3. | Zvláštní fondy organizačních složek státu | |
| Státní fondy | (921) | 139
| Ostatní zvláštní fondy | (922) | 140
| Zvláštní fondy organizačních složek státu celkem | | 141
| součet položek 139, 140 a 203 | |
| Fondy EU | (924) | 203
4. | Zdroje krytí prostředků rozpočtového hospodaření | |
| Financování výdajů organizačních složek státu | (201) | 142
| Financování výdajů územních samosprávných celků | (211) | 143
| Bankovní účty k limitům organizačních složek státu | (223) | 144
| Vyúčtování rozp. příjmů z běžné činnosti organizačních složek státu | (205) | 145
| Vyúčtování rozp. příjmů z běžné činnosti územních samosprávných celků | (215) | 146
| Vyúčtování rozpočtových příjmů z finančního majetku organizačních složek státu | (206) | 147
| Vyúčtování rozpočtových příjmů z finančního majetku územních samosprávných celků | (216) | 148
| Zúčtování příjmů územních samosprávných celků | (217) | 149
| Přijaté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty | (272) | 150
| Zdroje krytí prostředků rozpočt. hospodaření celkem | | 151
| součet položek 142 až 150 | |
5. | Výsledek hospodaření | |
| a) z hospodářské činnosti územních samosprávných celků | |
| a činnosti příspěvkových organizací | |
| Výsledek hospodaření běžného účetního období | (+/-963) | 152
| Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let | (+/-932) | 153
| Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení | (+/-931) | 154
| b) Převod zúčtování příjmů a výdajů z minulých let | (+/-933) | 155
| c) Saldo výdajů a nákladů | (+/-964) | 156
| d) Saldo příjmů a výnosů | (+/-965) | 157
| součet položek 152 až 157 | | 158
D. | Cizí zdroje | | 159
| součet položek 160 + 166 + 189 + 196 + 201 | |
1. | Rezervy | |
| Rezervy zákonné | (941) | 160
2. | Dlouhodobé závazky | |
| Vydané dluhopisy | (953) | 161
| Závazky z pronájmu | (954) | 162
| Dlouhodobé přijaté zálohy | (955) | 163
| Dlouhodobé směnky k úhradě | (958) | 164
| Ostatní dlouhodobé závazky | (959) | 165
| Dlouhodobé závazky celkem | | 166
| součet položek 161 až 165 | |
3. | Krátkodobé závazky | |
| Dodavatelé | (321) | 167
| Směnky k úhradě | (322) | 168
| Přijaté zálohy | (324) | 169
| Ostatní závazky | (325) | 170
| Závazky zaniklé ČKA | (326) | 223
| Přijaté zálohy daní | (327) | 224
| Závazky z výběru daní a cel | (328) | 225
| Závazky ze sdílených daní a cel | (329) | 226
| Závazky z pevných termínových operací a opcí | (373) | 171
| součet položek 167 až 171 a 223 až 226 | | 172
| Závazky z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů | (367) | 173
| Závazky k účastníkům sdružení | (368) | 174
| součet položek 173 a 174 | | 175
| Zaměstnanci | (331) | 176
| Ostatní závazky vůči zaměstnancům | (333) | 177
| součet položek 176 a 177 | | 178
| Závazky ze sociálního zabezpečeni a zdravotního pojištění | (336) | 179
| Daň z příjmů | (341) | 180
| Ostatní přímé daně | (342) | 181
| Daň z přidané hodnoty | (343) | 182
| Ostatní daně a poplatky | (345) | 183
| součet položek 180 a2 183 | | 184
| Vypořádání přeplatků dotací a ostatních závazků se státním rozpočtem | (347) | 185
| Vypořádání přeplatků dotací a ostatních závazků s rozpočtem | |
| územních samosprávných celků | (349) | 186
| součet položek 185 a 186 | | 187
| Jiné závazky | (379) | 188
| Krátkodobé závazky celkem | | 189
| součet položek 172 + 175 + 178 + 179 + 184 + 187 + 188 | |
4. | Bankovní úvěry a půjčky | |
| Dlouhodobé bankovní úvěry | (951) | 190
| Krátkodobé bankovní úvěry | (281) | 191
| Eskontované krátkodobé dluhopisy (směnky) | (282) | 192
| Vydané krátkodobé dluhopisy | (283) | 193
| Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) | (289) | 194
| součet položek 193 a 194 | | 195
| Bankovní úvěry a půjčky celkem | | 196
| součet položek 190 + 191 + 192 + 195 | |
5. | Přechodné účty pasivní | |
| Výdaje příštích období | (383) | 197
| Výnosy příštích období | (384) | 198
| Kurzové rozdíly pasivní | (387) | 199
| Dohadné účty pasivní | (389) | 200
| Přechodné účty pasivní celkem | | 201
| součet položek 197 až 200 | |
| PASIVA CELKEM | | 202
| součet položek 126 + 159 | |