Dosavadní právní úpravu evidence skutečných majitelů, která byla v rámci České republiky přijata v roce 2018, čeká v letošním roce zásadní změna. Dne 3. února 2021 byl ve Sbírce zákonů zveřejněn nový zákon č. 37/2021 Sb., o evidenci skutečných majitelů, který nabývá účinnosti k datu 1. června 2021. Přináší přitom do této oblasti řadu koncepčních změn.
V první řadě je nově definován samotný ústřední pojem skutečného majitele. Podle přijaté úpravy se tak bude jednat o fyzickou osobu, která naplňuje definici tzv. konečného příjemce nebo tzv. osoby s koncovým vlivem․ Za konečného příjemce bude přitom považována osoba, která může mít přímo či nepřímo podstatnou část z majetkového prospěchu vytvořeného příslušnou právnickou osobou při její činnosti nebo likvidaci a tento prospěch zároveň nikam dále nepředává. Osoba s koncovým vlivem je pak definována jako osoba, která může přímo či nepřímo v právnické osobě uplatňovat rozhodující vliv.
V konkrétním případě obchodních korporací zároveň nová zákonná úprava pracuje s domněnkou, podle které je skutečným majitelem osoba s přímým či nepřímým právem na podíl na zisku, vlastních zdrojích či likvidačním zůstatku převyšujícím 25 %, pokud tento podíl dále nikomu nepředává. Zákon zároveň pracuje s určením náhradního skutečného majitele, a to zejména v případech, kdy skutečného majitele nelze určit ani s vynaložením veškerého úsilí. U obchodních korporací bude v takovém případě platit, že je skutečným majitelem každý člen tzv. vrcholného vedení korporace. Je-li osobou s koncovým vlivem právnická osoba, jejiž skutečný majitel je určen tímto uvedeným způsobem, platí, že každá osoba v jejím vrcholném vedení je také skutečným majitelem všech korporací v jí podřízené struktuře vztahů.
Novinkou bude také možnost získání částečného výpisu vybraných údajů z evidence kýmkoliv z veřejnosti, a to konkrétně údajů identifikujících skutečného majitele a dále pak skutečností, které toto jeho postavení zakládají. Při samotném procesu zápisu údajů současně vzroste postavení notářů, kteří budou oprávněni k provádění přímých zápisů ve stanovené lhůtě 3 pracovních dnů ode dne podání příslušné žádosti.
Nová zákonná úprava počítá zároveň na rozdíl od současné situace se zavedením sankcí, a to jak vůči evidujícím osobám za nezapsání údajů do evidence ani v přiměřené lhůtě stanovené dodatečně soudem, tak také vůči samotným skutečným majitelům, kteří by neposkytli potřebnou součinnost pro zápis. V daných případech může být za tento přestupek uložena pokuta až do výše 500.000 Kč. Další podstatný důsledek nesplnění evidenční povinnosti spočívá v tom, že nezapsaný skutečný majitel nesmí v obchodní korporaci vykonávat svá hlasovací práva na valných hromadách a zároveň mu tato obchodní korporace nesmí vyplatit podíl na zisku, jiných vlastních zdrojích nebo na likvidačním zůstatku.
Obchodní korporace, které splnily řádně a včas svou povinnost vyplývající z dosavadní právní úpravy, mají podle přechodných ustanovení nového zákona časový prostor do 1. prosince 2021, aby aktuálně zapsané údaje uvedly do souladu s nově přijatou úpravou. Naproti tomu obchodní korporace, které svou dosavadní povinnost řádně nesplnily, nedisponují touto dodatečnou přechodnou lhůtou a musí tak nové povinnosti plnit bez zbytečného odkladu již po zmíněném okamžiku nabytí účinnosti dne 1. června 2021.
