395/2016 Sb. znění účinné od 1. 1. 2017

395

VYHLÁŠKA

ze dne 1. prosince 2016,

kterou se mění vyhláška č. 5/2014 Sb.,

o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu,

rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků,

rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti,

ve znění pozdějších předpisů

Ministerstvo financí stanoví podle § 20 odst. 6 a § 47 odst. 7 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění zákona č. 421/2009 Sb. a zákona č. 25/2015 Sb.:

Čl. I

Vyhláška č. 5/2014 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění vyhlášky č. 363/2014 Sb., vyhlášky č. 364/2014 Sb. a vyhlášky č. 347/2015 Sb., se mění takto:

V příloze č. 3 ve vzoru FIN 1-12 OSS Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a organizačních složek státu část II. zní:

„II. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace

Název	Schválený rozpočet	Rozpočet po změnách	Konečný rozpočet výdajů	Skutečnost
Příjmy celkem			X
Třída 1 - Daňové příjmy			X
Třída 2 - Nedaňové příjmy			X
Třída 3 - Kapitálové příjmy			X
Třída 4 - Přijaté transfery			X
Konsolidace příjmů			X
4133 - Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než OSS)			X
4134 - Převody z rozpočtových účtů			X
4135 - Převody z rezervních fondů OSS			X
4136 - Převody z jiných fondů OSS			X
4139 - Ostatní převody z vlastních fondů			X
Příjmy celkem po konsolidaci			X
Výdaje celkem
Třída 5 - Běžné výdaje
Třída 6 - Kapitálové výdaje
Konsolidace výdajů
5345 - Převody vlastním rozpočtovým účtům
5346 - Převody do fondů OSS
5349 - Ostatní převody vlastním fondům
6361 - Investiční převody do rezervního fondu
6362 - Převody investičních prostředků zpět do FKSP
Výdaje celkem po konsolidaci
Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci			X
Třída 8 - Financování			X
Saldo příjmů a výdajů před konsolidací			X“.

Příloha č. 7 zní:

„Příloha č. 7 k vyhlášce č. 5/2014 Sb.

Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje (ROZP 1-01 SPO)

Státní příspěvkové organizace předkládají do centrálního systému účetních informací státu ročně přehled o rozpočtu syntetických účtů v návaznosti na vyhlášku č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů.

V části II předkládají státní příspěvkové organizace doplňující údaje za hlavní činnost, které vycházejí z analytické evidence k syntetickým účtům uvedeným v části I.

VZOR

ROZP 1-01 SPO Výkaz o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje - hlavní činnost

Období.Rok	Kapitola	Účetní jednotka	IČO	Hodnota
mm.rrrr	3xx název	název	xxxxxxxx	v Kč na 2 des. místa

ROZP 1-01 SPO - Část I - Přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací

Číslo položky	Název položky	Syntetický účet	Schválený rozpočet	Skutečnost minulého roku
a	b	c	1	2
1	NÁKLADY CELKEM (účtová třída 5 celkem - součet položek 2, 38, 44 a 46)
2	Náklady z činnosti (součet položek 3 až 37)
3	Spotřeba materiálu	501
4	Spotřeba energie	502
5	Spotřeba jiných neskladovatelných dodávek	503
6	Prodané zboží	504
7	Aktivace dlouhodobého majetku	506
8	Aktivace oběžného majetku	507
9	Změna stavu zásob vlastní výroby	508
10	Opravy a udržování	511
11	Cestovné	512
12	Náklady na reprezentaci	513
13	Aktivace vnitroorganizačních služeb	516
14	Ostatní služby	518
15	Mzdové náklady	521
16	Zákonné sociální pojištění	524
17	Jiné sociální pojištění	525
18	Zákonné sociální náklady	527
19	Jiné sociální náklady	528
20	Daň silniční	531
21	Daň z nemovitostí	532
22	Jiné daně a poplatky	538
23	Smluvní pokuty a úroky z prodlení	541
24	Jiné pokuty a penále	542
25	Dary a jiná bezúplatná předání	543
26	Prodaný materiál	544
27	Manka a škody	547
28	Tvorba fondů	548
29	Odpisy dlouhodobého majetku	551
30	Prodaný dlouhodobý nehmotný majetek	552
31	Prodaný dlouhodobý hmotný majetek	553
32	Prodané pozemky	554
33	Tvorba a zúčtování rezerv	555
34	Tvorba a zúčtování opravných položek	556
35	Náklady z vyřazených pohledávek	557
36	Náklady z drobného dlouhodobého majetku	558
37	Ostatní náklady z činnosti	549
38	Finanční náklady (součet položek 39 až 43)
39	Prodané cenné papíry a podíly	561
40	Úroky	562
41	Kurzové ztráty	563
42	Náklady z přecenění reálnou hodnotou	564
43	Ostatní finanční náklady	569
44	Náklady na transfery (součet položek 45)
45	Náklady vybraných ústředních vládních institucí na transfery	571
46	Daň z příjmů (součet položek 47 a 48)
47	Daň z příjmů	591
48	Dodatečné odvody daně z příjmů	595
49	VÝNOSY CELKEM (účtová třída 6 celkem - součet položek 50, 65 a 71)
50	Výnosy z činnosti (součet položek 51 až 64)
51	Výnosy z prodeje vlastních výrobků	601
52	Výnosy z prodeje služeb	602
53	Výnosy z pronájmu	603
54	Výnosy z prodaného zboží	604
55	Jiné výnosy z vlastních výkonů	609
56	Smluvní pokuty a úroky z prodlení	641
57	Jiné pokuty a penále	642
58	Výnosy z vyřazených pohledávek	643
59	Výnosy z prodeje materiálu	644
60	Výnosy z prodeje dlouhodobého nehmotného majetku	645
61	Výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků	646
62	Výnosy z prodeje pozemků	647
63	Čerpání fondů	648
64	Ostatní výnosy z činnosti	649
65	Finanční výnosy (součet položek 66 až 70)
66	Výnosy z prodeje cenných papírů a podílů	661
67	Úroky	662
68	Kurzové zisky	663
69	Výnosy z přecenění reálnou hodnotou	664
70	Ostatní finanční výnosy	669
71	Výnosy z transferů (součet položek 72)
12	Výnosy vybraných ústředních vládních institucí z transferů	671
73	VÝSLEDEK HOSPODAŘENI před zdaněním (položka 49-2-38-44)
74	VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ po zdanění (položka 49-1)

ROZP 1-01 SPO - Část II - Doplňující údaje - hlavní činnost státních příspěvkových organizací

Číslo položky	Doplňující údaje		Schválený rozpočet	Skutečnost minulého roku
a	b		1	2
75	Platy zaměstnanců v pracovním poměru vyjma zaměstnanců na služebních místech	(z AEkúčtu 521)
76	Platy zaměstnanců na služebních místech podle zákona o státní službě	(z AEkúčtu 521)
77	Ostatní osobní náklady	(z AEkúčtu 521)
78	Náhrady v době dočasné pracovní neschopnosti	(z AEkúčtu 521)
79	Povinné pojistné placené zaměstnavatelem ¹⁾	(z AE k účtu 524)
80	Převod fondu kulturních a sociálních potřeb	(z AE k účtu 527)
81	Příspěvek na provoz od zřizovatele	(z AEkúčtu 671)
82	Individuální a systémové dotace na financování programů a akcí od zřizovatele ²⁾	(z AEkúčtu 671)
83	Dotace ze státního rozpočtu na výzkum, vývoj a inovace od zřizovatele ³⁾	(z AEkúčtu 671)
84	v tom: institucionální podpora
85	účelová podpora
86	Dotace na výzkum, vývoj a inovace od poskytovatelů jiných než je zřizovatel³⁾	(z AEkúčtu 671)
87	v tom: institucionální podpora
88	účelová podpora
89	Dotace na úhradu výdajů, které mají být kryty z rozpočtu Evropské unie včetně stanoveného podílu státního rozpočtu na financování těchto výdajů ⁴⁾	(z AEkúčtu 671)
	Dotace na úhradu výdajů podle mezinárodních smluv,
90	na základě kterých jsou České republice svěřeny peněžní prostředky z finančních mechanismů včetně stanoveného podílu státního rozpočtu na financování těchto výdajů ⁴⁾	(z AEkúčtu 671)
91	Ostatní příspěvky a dotace⁵⁾	(z AEkúčtu 671)
92	Závazky vůči státnímu rozpočtu celkem
93	v tom: odvod z provozu a z odpisů ⁶⁾
94	odvod příjmů z prodeje nemovitého státního majetku ⁷⁾
95	ostatní odvody⁷⁾
96	Dotace ze státního rozpočtu na výzkum, vývoj a inovace celkem⁸⁾
97	v tom: institucionální podpora
98	účelová podpora
99	Použití prostředků rezervního fondu ⁹⁾
100	Přepočtený počet zaměstnanců v pracovním poměru vyjma zaměstnanců na služebních místech
101	Přepočtený počet zaměstnanců na služebních místech podle zákona
101	o státní službě
102	Průměrný měsíční plat (mzda) zaměstnanců v pracovním poměru
102	vyjma zaměstnanců na služebních místech ¹⁰⁾
103	Průměrný měsíční plat (mzda) zaměstnanců na služebních místech
103	podle zákona o státní službě^11>

Sestavil:	Kontroloval:
Datum a podpis:	Datum a podpis:

Poznámky a vazby:

Zkratka AE použita pro analytickou evidenci

Součet údajů na položkách 75 až 78 musí odpovídat položce 15 - Mzdové náklady

Součet údajů na položkách 81 až 83, 86, 89 až 91 musí odpovídat položce 71 - Výnosy z transferů

¹⁾	povinné pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a pojistné na veřejné zdravotní pojištění
²⁾	pro účely tohoto přehledu se tím rozumí systémově určené výdaje na krytí neinvestičních potřeb programů poskytované ze státního rozpočtu v rámci dotace dle § 54 odst․ 1 písm. b) rozpočtových pravidel a § 2 vyhlášky č. 560/2006 Sb., o účasti státního rozpočtu na financování programů reprodukce majetku, ve znění vyhlášky č. 11/2010 Sb.; do této položky se nezahrnují neinvestiční výdaje uvedené na položkách 89 a 90
³⁾	jedná se o krytí neinvestičních výdajů
⁴⁾	rozumí se výdaje určené na krytí neinvestičních potřeb programů
⁵⁾	souhrn prostředků od poskytovatelů ze státního rozpočtu (ostatní příspěvky a dotace jiné než uvedené na položkách 81 až 83,86,89,90) Poznámky⁶⁾ a ⁷⁾ platí na úrovni sumáře za kapitolu:

⁶⁾	údaj na této položce musí odpovídat údaji na položce 2122 finančního výkazu FIN 1-12 OSS zřizovatele
⁷⁾	souhrn údajů na položkách 94 a 95 musí odpovídat údaji na položce 2123 finančního výkazu FIN 1-12 OSS zřizovatele
⁸⁾	uvádí se neinvestiční i investiční výdaje celkem, jak od zřizovatele, tak i od poskytovatelů jiných než je zřizovatel
⁹⁾	údaj na této položce se musí rovnat údaji zahrnutému v celkových výnosech příspěvkových organizací v návaznosti na povinnost stanovenou podle § 53 odst. 3 rozpočtových pravidel
¹⁰⁾	údaje na této položce vychází z údajů na položkách 75 a 100, které pro měsíční vyjádření je nutno dělit 12 měsíci, tedy ř. 102=(ř.75/ř. 100)/12
¹¹⁾	údaje na této položce vychází z údajů na položkách 76 a 101, které pro měsíční vyjádření je nutno dělit 12 měsíci, tedy ř. 103=(ř.76/ř. 101 )/12 “.

Příloha č. 9 zní:

„Příloha č. 9 k vyhlášce č. 5/2014 Sb.

Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu o zdrojích rezervního fondu organizačních složek státu a nakládání s těmito prostředky (REF 1-04 OSS)

Část I obsahuje údaje o členění zdrojů rezervního fondu této části v návaznosti na § 48 odst. 2 rozpočtových pravidel.

Kontrolní vazby v rámci části I výkazu:

sl. 156	=	sl. (151 + 152 – 153 - 155)
ř. 1501	=	ř. (1502 + 1503)
ř. 1509	=	ř. (1501 + 1504 + 1505 + 1506 + 1507 + 1508)

Význam sloupců v části I výkazu:

sl. 152 - příjmy rezervního fondu v hodnoceném roce a převody nečerpaných prostředků, které byly převedeny zpět do rezervního fondu,

sl. 153 - prostředky převedené na příjmový účet při čerpání rezervního fondu,

sl. 154 - čerpaná částka, tj. skutečné výdaje,

sl. 155 - prostředky použité jiným způsobem než prostřednictvím rozpočtu, např. odvedené do zahraničí, nebo snížení stavu na základě rozhodnutí vlády.

4.	Část II - Příjmy a výdaje rezervního fondu organizačních složek státu podle rozpočtové skladby - v této části se uvádějí ve sloupci 161 pohyby peněžních prostředků (tj. inkasované příjmy a realizované výdaje v členění podle odvětvového, druhového a zdrojového třídění rozpočtové skladby).

Kontrolní vazby mezi částí I a II výkazu:

ř. 1509_sl.152	=	Ʃ (třídy 2 až 4) _{sl. 161}
ř. 1509_{sl. 153}+ 1509_sl.155	=	Ʃ (třídy 5 a 6) _{sl. 161}

Ministerstvo financí VZOR

REF 1-04 OSS Výkaz o zdrojích rezervního fondu OSS a nakládání s těmito prostředky

Období. Rok	Kapitola	Účetní jednotka	IČO	Hodnota
mm.rrrr	3xx název	název	xxxxxxxx	v Kč na 2 des. místa

REF 1-04 OSS - Část I - Výkaz o zdrojích rezervního fondu OSS a nakládání s těmito prostředky

Členění peněžních prostředků RF podle § 48 zákona č. 218/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů		Číslo řádku	Počáteční stav RFk 1.1.	Příjmy RF v hodnoceném období	Zapojeno do příjmů v hodnoceném období	Použito v hodnoceném období	Jiné důvody snížení stavu	Zůstatek prostředků RF
		r	151	152	153	154	155	156
Prostředky poskytnuté ze zahraničí a peněžní dary celkem		1501
z toho:	prostředky poskytnuté na stanovený účel celkem	1502
z toho:	prostředky poskytnuté bez uvedení účelu	1503
Odvody neoprávněně použitých nebo zadržených peněžních prostředků podle § 44 odst. 2 písm. a), b), g) a h) a penále za prodlení s nimi		1504
Příjmy z prodeje majetku, který pro CR nabyla organizační složka státu darem nebo děděním		1505
Příjmy z prodeje majetku, se kterým bylo zmocněno hospodařit Ministerstvo obrany		1506
Prostředky převedené podle § 50 odst. 2		1507
Prostředky poskytnuté z fondu zábrany škod		1508
Celkem		1509

REF 1-04 OSS - Část II - Příjmy a výdaje rezervního fondu OSS podle rozpočtové skladby

Ukazatel	Paragraf	Položka	Zdroj	Skutečnost
text	a	b	c	161
Příjmy podle rozpočtové skladby
Příjmy podle rozpočtové skladby
Příjmy podle rozpočtové skladby
Příjmy podle rozpočtové skladby
Příjmy celkem
Výdaje podle rozpočtové skladby
Výdaje podle rozpočtové skladby
Výdaje podle rozpočtové skladby
Výdaje podle rozpočtové skladby
Výdaje celkem“.