Příloha zní: „Příloha k vyhlášce č. 465/2012 Sb. Výkazy - výsledky oddělené evidence nákladů a výnosů Tabulka č. 1: Náklady a výnosy podle činnosti v tis. Kč | Číslo řádku | Činnost Položka | Hlavní činnost | Vedlejší činnost | Režijní náklady | Náklady, které se nepřiřazují a nekalkulované výnosy | Celkem | Podání | Třídění | Přeprava | Dodání | Ostatní | Poštovní pobočky | Ostatní podání | Listovní doručovací síť | Balíková doručovací síť | Ostatní dodání | a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | 1 | Spotřeba materiálu | | | | | | | | | | | | | 2 | Odpisy | | | | | | | | | | | | | 3 | Opravy a udržování | | | | | | | | | | | | | 4 | Osobní náklady včetně pojištění | | | | | | | | | | | | | 5 | Ostatní provozní náklady | | | | | | | | | | | | | 6 | Provozní náklady celkem | | | | | | | | | | | | | 7 | Finanční a mimořádné náklady | | | | | | | | | | | | | 8 | Prvotní náklady celkem (ř. 1 až ř. 7) | | | | | | | | | | | | | 9 | Druhotné náklady | doprava | | | | | | | | | | | | | 10 | zpracování dat | | | | | | | | | | | | | 11 | ostatní | | | | | | | | | | | | | 12 | celkem (ř. 9+ř. 10+ř.11) | | | | | | | | | | | | | 13 | Náklady prvotní a druhotné (ř. 8 + ř. 12) | | | | | | | | | | | | | 14 | Podíl provozních režijních nákladů | | | | | | | | | | | | | 15 | Podíl správních režijních nákladů | | | | | | | | | | | | | 16 | Náklady celkem (ř. 13+ ř. 14-ř.15) | | | | | | | | | | | | | 17 | Náklady na externí výkony z ř. 16 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 18 | Výnosy druhotné | x | x | x | x | x | x | x | x | | | | | 19 | Provozní výnosy | | | x | x | x | x | x | | | x | | | 20 | Finanční a mimořádné výnosy | x | x | x | x | x | x | x | x | | | | | 20 | Výnosy celkem (ř. 19 až ř. 20) | | | | | | | | | | | | |
Vysvětlivky: Provozní režijní náklady: Přímé režijní náklady související s technologii a řízením provozních organizačních jednotek (OJ). Správní režijní náklady: Sdílené režijní náklady, společné pro hlavní i vedlejší činnost. Správní režijní náklady zahrnují činnosti spojené s vrcholovým řízením a správou společnosti jako celku. Podání - poštovní pobočky (sl. c): Podání na poštách. Podání - ostatní podání (sl. d): Podání mimo pošty, výběr schránek, elektronické podání, elektronické zpracování. Třídění (sl. e): Třídění zásilek na provozovny (třídění zásilek na sběrných přepravných uzlech - SPU). Přeprava (sl. f): Přeprava zásilek mezi provozovnami (pošty, SPU, depa, dodejny). Listovní doručovací síť (sl. g): Příprava na pochůzku, listovní pochůzka. Balíková doručovací síť (sl. h): Příprava na pochůzku, balíková pochůzka. Ostatní dodání (sl. i): Ostatní pochůzky, odnos, výdej zásilek, příprava na dodejně (třídění). Ostatní (sl. j): Supervize v poštovním provoze a směnné časy. Režijní náklady (sl. I): Provozní a správní režijní náklady. Tabulka č. 2: Náklady služeb v druhovém členění a výnosy podle služeb v tis. Kč | Čisté řádka | Položka | Poštovní činností | Počet kusů | Prvotní náklady | Druhotné náklady | Režijní náklady | Náklady celkem | Výnosy celkem | Výsledek hospodaření | Nárok na přiměřený zisk | Ekonomický výsledek hospodaření | Odpisy | Osobni náklady | Ostatní provozní náklady | Provozní náklady celkem | Finanční náklady | Celkem | Doprava | Zpracování dat | Ostatní | Celkem | a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | o | p | q | r | s | t | 1 | | MALOOBCHODNÍ SLUŽBY | 2 | I. | Základní služby | 3 | A) | Poštovní služby vnitrostátní | 4 | | Poštovní zásilky do 2 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 5 | | Doporučené zásilky do 2 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 6 | | Obyčejné poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 7 | | Doporučené poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 8 | | Poštovní balík do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 9 | | Cenné zásilky do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 10 | | Poštovní poukaz hotovost - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 11 | | Poštovní poukaz účet - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 12 | | Poštovní poukaz hotovost - účet | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 13 | B) | Poštovní služby do zahraničí | 14 | | Poštovní zásilky do 2 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 15 | | Doporučené zásilky do 2 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 16 | | Obyčejné poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 17 | | Doporučené poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 18 | | Obyčejné tiskovinové pytle | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 19 | | Doporučené tiskovinové pytle | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 20 | | Poštovní balík do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 21 | | Cenné zásilky do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 22 | | Poštovní poukaz hotovost - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 23 | C) | Zahraniční poštovní služby (příchozí) | 24 | | Listovní zásilky | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 25 | | Balíkové zásilky | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 26 | | Poštovní peněžní služby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 27 | | Základní služby celkem | | | | | | | | | | | | | | | | | | 28 | II. | Poštovní služby mimo základní služby | 29 | | Adresné listovní zásilky - vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 30 | | Balíky vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 31 | | Ostatní poštovní služby vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 32 | | Adresné listovní zásilky - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 33 | | Balíky - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 34 | | Ostatní poštovní služby - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 35 | | Zahraniční poštovní služby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 36 | | Poštovní služby mimo základní služby celkem | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 37 | III. | VELKOOBCHODNÍ SLUŽBY | 38 | | Služba dodání na adresy | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 39 | | Služba přístupu k poštovním přihrádkám | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 40 | | Služba přístupu k dodacím schránám | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 41 | | Služba přístupu k databázi adres | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 42 | | Služby spojené s přístupem k poštovní Infrastruktuře celkem | | | | | | | | | | | | | | | | | | 43 | IV. | Nepoštovní služby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X | 44 | | Hlavní činnost celkem (ř. 27 + ř. 36 + ř. 42 + ř. 43) | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
Vysvětlivky: Maloobchodní službou se rozumí služba poskytovaná koncovému zákazníkovi (jednotlivci i hromadnému podavateli). Velkoobchodní službou se rozumí služba poskytovaná na základě velkoobchodního smluvního vztahu (tedy vztahu mezi poskytovateli poštovních služeb). Řádek č. 27 - se vypočte jako součet "ř. 4" až "ř. 12", "ř. 14" až "ř. 22" a "ř. 24" až "ř. 26". Zpracování dat obsahuje interně poskytovanou hartwarovou a softwarovou podporu, dále řešitelské práce a centrální zpracování v rámci informačních technologií (IT)„ Výsledek hospodaření se vypočítá jako rozdíl sloupců "q" a "p“. Nárok na přiměřený zisk se vypočte jako součin sloupce "p" a ziskové přirážky uvedené v § 4. Ekonomický výsledek hospodaření se vypočítá jako rozdíl sloupců "r" a "s". Tabulka č. 3: Náklady služeb podle technologie zpracování a výnosy podle služeb Číslo řádku | Položka | Poštovní činností | Počet kusů | Jednotkové náklady na kus v Kč | Celkové náklady v tis. Kč | | Dopady uložené povinností poskytování základních služeb | Podáni | Třídění | Přeprava | Dodání | Ostatní | Režijní náklady | Celkem na jednotku | Podání | Třídění | Přeprava | Dodání | Dodání | Režijní náklady | Náklady celkem | Výnosy (Tržby) celkem | Břemeno poskytování základních služeb | Náklady celkem bez započítání břemene | Jednotkové náklady bez započítání břemene | a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | o | p | q | r | s | t | u | v | 1 | | MALOOBCHODNÍ služby | 2 | I. | Základní služby | 3 | A) | Poštovní služby vnitrostátní | 4a | | Poštovní zásilky do 2 kg - individuální podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 4b | | Poštovní zásilky do 2 kg - hromadní podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 5a | | Doporučené zásilky do 2 kg - individuální podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 5b | | Doporučené zásilky do 2 kg - hromadní podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 6 | | Obyčejné poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 7 | | Doporučené poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 8a | | Poštovní balík do 10 kg - individuální podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 8b | | Poštovní balík do 10 kg - hromadní podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 9a | | Cenné zásilky do 10 kg - individuální podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 9b | | Cenné zásilky do 10 kg - hromadní podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 10 | | Poštovní poukaz hotovost - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 11 | | Poštovní poukaz účet - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 12 | | Poštovní poukaz hotovost - účet | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 13 | B) | Poštovní služby do zahraničí | 14a | | Poštovní zásilky do 2 kg - individuální podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 14b | | Poštovní zásilky do 2 kg - hromadní podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 15 | | Doporučené zásilky do 2 kg | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 16 | | Obyčejné poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 17 | | Doporučené poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 18 | | Obyčejné tiskovinové pytle | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 19 | | Doporučené tiskovinové pytle | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 20 | | Poštovní balík do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 21 | | Cenné zásilky do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 22 | | Poštovní poukaz hotovost - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 23 | C) | Zahraniční poštovní služby (příchozí) | 24 | | Listovní zásilky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 25 | | Balíkové zásilky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 26 | | Poštovní peněžní služby | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 27 | | Základní služby celkem | | X | X | X | X | X | X | X | | | | | | | | | | | X | 28 | II. | Poštovní služby mimo základní služby | 29 | | Adresné listovní zásilky - vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | | 30 | | Balíky vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | | 31 | | Ostatní poštovní služby vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | | 32 | | Adresné listovní zásilky - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | | 33 | | Balíky - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | | 34 | | Ostatní poštovní služby - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | | 35 | | Zahraniční poštovní služby | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | | 36 | | Poštovní služby mimo základní služby celkem | | X | X | X | X | X | X | X | | | | | | | | | X | | X | 37 | III. | VELKOOBCHODNÍ SLUŽBY | 38 | | Služba dodání na adresy | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | | 39 | | Služba přístupu k poštovním přihrádkám | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | | 40 | | Služba přístupu k dodacím schránám | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | | 41 | | Služba přístupu k databázi adres | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | | 42 | | Služby spojené s přístupem k poštovní Infrastruktuře celkem | | X | X | X | X | X | X | X | | | | | | | | | X | | X | 43 | IV. | Nepoštovní služby | | X | X | X | X | X | X | X | | | | | | | | | X | | X | 44 | | Hlavní činnost celkem (ř. 27 + ř. 36 + ř. 42 + ř. 43) | | X | X | X | X | X | X | X | | | | | | | | | | | X |
Vysvětlivky: Individuální podavatel je podavatel, který uskutečňuje individuální podání bez předchozího smluvního vztahu s držitelem poštovní licence. Hromadný podavatel je podavatel, který uskutečňuje podání za určitých podmínek upravených předchozím písemným smluvním vztahem s držitelem poštovní licence. Řádek č. 27 - se vypečte jak© součet "ř. 4a" až "ř. 12", "ř. 14a" až "ř. 22" a "ř. 24" až "ř. 26". Náklady celkem obsahují náklady zjištěné metodou plně alokovaných nákladů. Břemene poskytování základních služeb Je dohadná položka, vycházející u čistých nákladů vyčíslených v pravomocném rozhodnutí Českého telekomunikačního úřadu za nejbližší předcházející účetní období. Do výnosů základních služeb není zahrnuta kompenzace čistých nákladů ze státního rozpočtu. Sloupec "i" a "p" Ostatní - zahrnuje řízení a kontrolu vedoucích a zaměstnanců na úrovní provozoven a směnové časy (výměna služebních informací, záznamní a evidenční činnost, atd.). Tabulka č. 4: Náklady na jednotlivé typy režijních nákladů | | | | | v tis. Kč | Číslo řádku | | Pobočky | Doručování | Ostatní | Celkem | 1 | Provozní režijní náklady (přímé režijní náklady) | | 1a | Přímé režijní náklady produkce | | | | | 1b | Režijní náklady řízení provozních organizačních jednotek | | | | | 1c | Režijní náklady povinností držitele poštovní licence | | | | | 1d | Režijní náklady technologické podpory/obsluhy provozu | | | | | 1e | Provozní režijní náklady celkem (ř. 1a + ř. 1b + ř. 1c + ř. 1d) | | | | | 2. | Správní režijní náklady (sdílené režijní náklady) | | | | | 3. | Režijní náklady celkem (ř. 1e + ř. 2) | | | | |
Vysvětlivky: Provozní režijní náklady: Přímé režijní náklady související s technologii a řízením provozních organizačních jednotek (OJ) Přímé režijní náklady produkce: Přímé náklady související s konkrétním produktem účtovaným na režijních střediscích,, zabývajících se konkrétním produktem (např. alianční partneři). Režijní náklady řízení provozních organizačních jednotek: Nadřízené jednotky provozních jednotek. Režijní náklady povinností držitele poštovní licence: Např. vedení oddělené evidence, audit oddělené evidence, měření dob dopravy a přepravních toků. Režijní náklady technologické podpory/obsluhy provozu: OJ stanovující technologii, zajišťující podporu, bezpečnost a dohled. (Bezpečnost, předpisy, zpracování a kontrola tržeb). Správní režijní náklady: Sdílené režijní náklady, společné pro hlavní i vedlejší činnost Správní režijní náklady zahrnují náklady na provádění činnosti spojené s vrcholovým řízením a správou společnosti jako celku. Tabulka č. 5: Náklady, které se nepřiřazují, a nekalkulované výnosy | | v tis. Kč | Číslo řádku | Náklady, které se nepřiřazují, a nekalkulované výnosy | | 1 | Pokuty a penále, poplatky z prodlení, úroky z prodlení, popř. jiná plněni za nedodržení povinnosti podle smluv a předpisů (včetně ekologických) a peněžní náhrady škod související s provozem a investiční výstavbou | | 2 | Manka, která nejsou přirozeným úbytkem | | 3 | Škody na majetku a náklady spojené s jejich odstraňováním, včetně sníženi cen nevyužitelných zásob a fyzické likvidace zásob, náhrady škod a odškodněni | | 4 | Odměny a plněni ve prospěch členů statutárních orgánů a dalších volených orgánů právnických osob plynoucí nad rámec smlouvy o výkonu funkce nebo smlouvy jí podobné a jiná plněni uvedená v této tabulce. | | 5 | Nevyužité náklady spojené s přípravou a zabezpečením investiční výstavby | | 6 | Náklady na zastavenou přípravu a záběh výroby a na zastavený výzkum, vývoj a projekty | | 7 | Přirážky k poplatkům placeným za znečištění ovzduší, odpadních vod, popř. další platby sankční povahy (např. za škody způsobené na zemědělských půdách) | | 8 | Platby promlčených dluhů | | 9 | Opakovaně zahrnované náklady, které již byly uhrazeny | | 10 | Zvýšeni cen vstupů, které ještě neprošly procesem zpracování | | 11 | Odpisy promlčených a nedobytných pohledávek, rezervy a opravné položky k těmto pohledávkám, pokud nejsou daňově uznatelným nákladem | | 12 | Odpisy majetku nabytého bezúplatným převodem s výjimkou majetku převedeného podle zákona č․ 92/1991 Sb., o podmínkách převodu majetku státu na cizí osoby, ve znění pozdějších předpisů | | 13 | Zůstatková cena zlikvidovaného nehmotného dlouhodobého majetku a hmotného dlouhodobého majetku | | 14 | Náklady na likvidaci nehmotného dlouhodobého majetku, hmotného dlouhodobého majetku a ostatní likvidaci | | 15 | Příspěvky na penzijní připojištěni a doplňkové penzijní spořeni zaměstnanců a životni pojištěni hrazené zaměstnavatelem | | 16 | Výdaje na reprezentaci | | 17 | Dary nesplňující podmínku § 20 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve zněni pozdějších předpisů | | 18 | Cestovní náhrady nad limit - tuzemsko i zahraničí - nad rámec zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů | | 19 | Náhrady mezd, pokud nejsou výdaji na dosažení, zajištěni a udrženi příjmů podle § 24 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů | | 20 | Příspěvky na závodní stravováni poskytované ve vlastních zařízeních zaměstnavatele nad osobni a věcné náklady | | 21 | Příspěvky na závodní stravováni v cizích zařízeních (cizích osob) nad 55 % ceny jídel | | 22 | Jednorázová peněžní částka při odchodu do starobního důchodu | | 23 | Peněžní příspěvek (např. při uzavřeni sňatku, při narozeni dítěte a další) | | 24 | Zdravotní péče s výjimkou pracovnělékařské služby stanovené zákonem č. 373/2011 Sb., o specifických zdravotních službách, ve znění pozdějších předpisů | | 25 | Peněžní vyrovnáni např. odstupné nad rámec povinnosti stanovené zákonem č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů | | 26 | Tvorba opravných položek k dlouhodobému majetku a k zásobám | | 27 | Pojištěni odpovědnosti za škody způsobené statutárními orgány společnosti | | 28 | Pojištěni dočasné pracovní neschopnosti zaměstnanců | | 29 | Náklady na soukromá voláni uskutečněné z telefonních stanic (prostřednictvím pevné i mobilní telefonní sítě) ve výši 30 % z částky vyúčtované za dané období, pokud nelze prokázat jejich skutečnou výši | | 30 | Ostatní mimořádné náklady, pokud nejsou výše uvedeny | | 31 | Spotřeba pohonných hmot pro osobni potřebu | | 32 | Příspěvky na rekreaci, na kulturní a sportovní aktivity a jiné příspěvky hrazené zaměstnavatelem | | 33 | Stavební spořeni hrazené zaměstnavatelem | | 34 | Poměrná část nákladů na služební osobni automobily (odpisy nebo nájemné u finančního leasingu), které poskytuje zaměstnavatel svým zaměstnancům k použití pro služební i soukromé účely, ve výši 1 % vstupní ceny vozidla za každý měsíc poskytnuti | | 35 | Náklady vynaložené zaměstnavatelem na ubytování včetně nájmů bytových prostor, pokud nejde o ubytování při pracovní cestě | | 36 | Ostatní náklady, které nejsou výdaji na dosažení, zajištění a udržení příjmů podle § 24 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů | | 37 | Ostatní finanční náklady | | 38 | Celkem (ř. 1 až ř. 37) | | 39 | Nekalkulované výnosy | |
Vysvětlivky: Výkaz se vyplní za držitele poštovní licence jako celek. Nedílnou součásti výkazů je komentář a dodatečné informace, které rozvádějí a vysvětlují jednotlivé uvedené údaje. K jednotlivým řádkům vyplněného výkazu se připoj! v komentáři přehled analytických účtů včetně zůstatků ke konci účetního období. Jednotlivé položky výkazu je možno sdružit do skupin. Držitel poštovní licence vždy prokáže náplň řádku a jeho návaznost na položky uvedené ve výkazu. Řádek 37 obsahuje následující náklady: Úroky z dlouhodobých úvěrů a půjček, prodané cenné papíry a vklady, kurzové ztráty, náklady z přecenění majetkových cenných papírů, náklady z finančního majetku, náklady z derivátových operaci. Řádek 39 obsahuje zejména tyto výnosy: Finanční výnosy, mimořádné výnosy a výnosy, které se nevztahuji k příslušnému účetnímu období. “. |