Tabulka č. 1: Náklady a výnosy podle činnosti
v tis. Kč |
Číslo řádku | Činnost Položka | Hlavní činnost | Vedlejší činnost | Režijní náklady | Náklady, které se nepřiřazují a nekalkulované výnosy | Celkem |
| Podání | | | | | Třídění | Přeprava | Dodání | Ostatní |
Poštovní pobočky | | Ostatní podání | | Listovní doručovací síť | Balíková doručovací síť | Ostatní dodání |
a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n |
1 | Spotřeba materiálu | | | | | | | | | | | | |
2 | Odpisy | | | | | | | | | | | | |
3 | Opravy a udržování | | | | | | | | | | | | |
4 | Osobní náklady včetně pojištění | | | | | | | | | | | | |
5 | Ostatní provozní náklady | | | | | | | | | | | | |
6 | Provozní náklady celkem | | | | | | | | | | | | |
7 | Finanční a mimořádné náklady | | | | | | | | | | | | |
8 | Prvotní náklady celkem (ř. 1 až ř. 7) | | | | | | | | | | | | |
9 | Druhotné náklady | doprava | | | | | | | | | | | | |
10 | zpracování dat | | | | | | | | | | | | |
11 | ostatní | | | | | | | | | | | | |
12 | celkem (ř. 9+ř. 10+ř.11) | | | | | | | | | | | | |
13 | Náklady prvotní a druhotné (ř. 8 + ř. 12) | | | | | | | | | | | | |
14 | Podíl provozních režijních nákladů | | | | | | | | | | | | |
15 | Podíl správních režijních nákladů | | | | | | | | | | | | |
16 | Náklady celkem (ř. 13+ ř. 14-ř.15) | | | | | | | | | | | | |
17 | Náklady na externí výkony z ř. 16 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
18 | Výnosy druhotné | x | x | x | x | x | x | x | x | | | | |
19 | Provozní výnosy | | | x | x | x | x | x | | | x | | |
20 | Finanční a mimořádné výnosy | x | x | x | x | x | x | x | x | | | | |
20 | Výnosy celkem (ř. 19 až ř. 20) | | | | | | | | | | | | |
Vysvětlivky:
Provozní režijní náklady: Přímé režijní náklady související s technologii a řízením provozních organizačních jednotek (OJ).
Správní režijní náklady: Sdílené režijní náklady, společné pro hlavní i vedlejší činnost. Správní režijní náklady zahrnují činnosti spojené s vrcholovým řízením a správou společnosti jako celku.
Podání - poštovní pobočky (sl. c): Podání na poštách.
Podání - ostatní podání (sl. d): Podání mimo pošty, výběr schránek, elektronické podání, elektronické zpracování.
Třídění (sl. e): Třídění zásilek na provozovny (třídění zásilek na sběrných přepravných uzlech - SPU).
Přeprava (sl. f): Přeprava zásilek mezi provozovnami (pošty, SPU, depa, dodejny).
Listovní doručovací síť (sl. g): Příprava na pochůzku, listovní pochůzka.
Balíková doručovací síť (sl. h): Příprava na pochůzku, balíková pochůzka.
Ostatní dodání (sl. i): Ostatní pochůzky, odnos, výdej zásilek, příprava na dodejně (třídění).
Ostatní (sl. j): Supervize v poštovním provoze a směnné časy.
Režijní náklady (sl. I): Provozní a správní režijní náklady.
Tabulka č. 2: Náklady služeb v druhovém členění a výnosy podle služeb
v tis. Kč |
Čisté řádka | Položka | Poštovní činností | Počet kusů | Prvotní náklady | Druhotné náklady | Režijní náklady | Náklady celkem | Výnosy celkem | Výsledek hospodaření | Nárok na přiměřený zisk | Ekonomický výsledek hospodaření |
Odpisy | Osobni náklady | Ostatní provozní náklady | Provozní náklady celkem | Finanční náklady | Celkem | Doprava | Zpracování dat | Ostatní | Celkem |
a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | o | p | q | r | s | t |
1 | | MALOOBCHODNÍ SLUŽBY |
2 | I. | Základní služby |
3 | A) | Poštovní služby vnitrostátní |
4 | | Poštovní zásilky do 2 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
5 | | Doporučené zásilky do 2 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
6 | | Obyčejné poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
7 | | Doporučené poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
8 | | Poštovní balík do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
9 | | Cenné zásilky do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
10 | | Poštovní poukaz hotovost - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
11 | | Poštovní poukaz účet - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
12 | | Poštovní poukaz hotovost - účet | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
13 | B) | Poštovní služby do zahraničí |
14 | | Poštovní zásilky do 2 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
15 | | Doporučené zásilky do 2 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
16 | | Obyčejné poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
17 | | Doporučené poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
18 | | Obyčejné tiskovinové pytle | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
19 | | Doporučené tiskovinové pytle | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
20 | | Poštovní balík do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
21 | | Cenné zásilky do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
22 | | Poštovní poukaz hotovost - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
23 | C) | Zahraniční poštovní služby (příchozí) |
24 | | Listovní zásilky | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
25 | | Balíkové zásilky | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
26 | | Poštovní peněžní služby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
27 | | Základní služby celkem | | | | | | | | | | | | | | | | | |
28 | II. | Poštovní služby mimo základní služby |
29 | | Adresné listovní zásilky - vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
30 | | Balíky vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
31 | | Ostatní poštovní služby vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
32 | | Adresné listovní zásilky - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
33 | | Balíky - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
34 | | Ostatní poštovní služby - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
35 | | Zahraniční poštovní služby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
36 | | Poštovní služby mimo základní služby celkem | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
37 | III. | VELKOOBCHODNÍ SLUŽBY |
38 | | Služba dodání na adresy | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
39 | | Služba přístupu k poštovním přihrádkám | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
40 | | Služba přístupu k dodacím schránám | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
41 | | Služba přístupu k databázi adres | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
42 | | Služby spojené s přístupem k poštovní Infrastruktuře celkem | | | | | | | | | | | | | | | | | |
43 | IV. | Nepoštovní služby | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
44 | | Hlavní činnost celkem (ř. 27 + ř. 36 + ř. 42 + ř. 43) | | | | | | | | | | | | | | | | X | X |
Vysvětlivky:
Maloobchodní službou se rozumí služba poskytovaná koncovému zákazníkovi (jednotlivci i hromadnému podavateli).
Velkoobchodní službou se rozumí služba poskytovaná na základě velkoobchodního smluvního vztahu (tedy vztahu mezi poskytovateli poštovních služeb).
Řádek č. 27 - se vypočte jako součet "ř. 4" až "ř. 12", "ř. 14" až "ř. 22" a "ř. 24" až "ř. 26".
Zpracování dat obsahuje interně poskytovanou hartwarovou a softwarovou podporu, dále řešitelské práce a centrální zpracování v rámci informačních technologií (IT)„ Výsledek hospodaření se vypočítá jako rozdíl sloupců "q" a "p“.
Nárok na přiměřený zisk se vypočte jako součin sloupce "p" a ziskové přirážky uvedené v § 4.
Ekonomický výsledek hospodaření se vypočítá jako rozdíl sloupců "r" a "s".
Tabulka č. 3: Náklady služeb podle technologie zpracování a výnosy podle služeb
Číslo řádku | Položka | Poštovní činností | Počet kusů | Jednotkové náklady na kus v Kč | Celkové náklady v tis. Kč | | Dopady uložené povinností poskytování základních služeb |
Podáni | Třídění | Přeprava | Dodání | Ostatní | Režijní náklady | Celkem na jednotku | Podání | Třídění | Přeprava | Dodání | Dodání | Režijní náklady | Náklady celkem | Výnosy (Tržby) celkem | Břemeno poskytování základních služeb | Náklady celkem bez započítání břemene | Jednotkové náklady bez započítání břemene |
a | b | c | d | e | f | g | h | i | j | k | l | m | n | o | p | q | r | s | t | u | v |
1 | | MALOOBCHODNÍ služby |
2 | I. | Základní služby |
3 | A) | Poštovní služby vnitrostátní |
4a | | Poštovní zásilky do 2 kg - individuální podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
4b | | Poštovní zásilky do 2 kg - hromadní podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
5a | | Doporučené zásilky do 2 kg - individuální podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
5b | | Doporučené zásilky do 2 kg - hromadní podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
6 | | Obyčejné poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
7 | | Doporučené poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
8a | | Poštovní balík do 10 kg - individuální podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
8b | | Poštovní balík do 10 kg - hromadní podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
9a | | Cenné zásilky do 10 kg - individuální podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
9b | | Cenné zásilky do 10 kg - hromadní podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
10 | | Poštovní poukaz hotovost - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
11 | | Poštovní poukaz účet - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
12 | | Poštovní poukaz hotovost - účet | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
13 | B) | Poštovní služby do zahraničí |
14a | | Poštovní zásilky do 2 kg - individuální podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
14b | | Poštovní zásilky do 2 kg - hromadní podavatelé | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
15 | | Doporučené zásilky do 2 kg | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
16 | | Obyčejné poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
17 | | Doporučené poštovní zásilky pro nevidomé osoby | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
18 | | Obyčejné tiskovinové pytle | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
19 | | Doporučené tiskovinové pytle | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
20 | | Poštovní balík do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
21 | | Cenné zásilky do 10 kg | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
22 | | Poštovní poukaz hotovost - hotovost | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
23 | C) | Zahraniční poštovní služby (příchozí) |
24 | | Listovní zásilky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
25 | | Balíkové zásilky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
26 | | Poštovní peněžní služby | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
27 | | Základní služby celkem | | X | X | X | X | X | X | X | | | | | | | | | | | X |
28 | II. | Poštovní služby mimo základní služby |
29 | | Adresné listovní zásilky - vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
30 | | Balíky vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
31 | | Ostatní poštovní služby vnitrostátní | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
32 | | Adresné listovní zásilky - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
33 | | Balíky - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
34 | | Ostatní poštovní služby - do zahraničí | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
35 | | Zahraniční poštovní služby | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
36 | | Poštovní služby mimo základní služby celkem | | X | X | X | X | X | X | X | | | | | | | | | X | | X |
37 | III. | VELKOOBCHODNÍ SLUŽBY |
38 | | Služba dodání na adresy | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
39 | | Služba přístupu k poštovním přihrádkám | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
40 | | Služba přístupu k dodacím schránám | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
41 | | Služba přístupu k databázi adres | | | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
42 | | Služby spojené s přístupem k poštovní Infrastruktuře celkem | | X | X | X | X | X | X | X | | | | | | | | | X | | X |
43 | IV. | Nepoštovní služby | | X | X | X | X | X | X | X | | | | | | | | | X | | X |
44 | | Hlavní činnost celkem (ř. 27 + ř. 36 + ř. 42 + ř. 43) | | X | X | X | X | X | X | X | | | | | | | | | | | X |
Vysvětlivky:
Individuální podavatel je podavatel, který uskutečňuje individuální podání bez předchozího smluvního vztahu s držitelem poštovní licence.
Hromadný podavatel je podavatel, který uskutečňuje podání za určitých podmínek upravených předchozím písemným smluvním vztahem s držitelem poštovní licence.
Řádek č. 27 - se vypečte jak© součet "ř. 4a" až "ř. 12", "ř. 14a" až "ř. 22" a "ř. 24" až "ř. 26".
Náklady celkem obsahují náklady zjištěné metodou plně alokovaných nákladů.
Břemene poskytování základních služeb Je dohadná položka, vycházející u čistých nákladů vyčíslených v pravomocném rozhodnutí Českého telekomunikačního úřadu za nejbližší předcházející účetní období.
Do výnosů základních služeb není zahrnuta kompenzace čistých nákladů ze státního rozpočtu.
Sloupec "i" a "p" Ostatní - zahrnuje řízení a kontrolu vedoucích a zaměstnanců na úrovní provozoven a směnové časy (výměna služebních informací, záznamní a evidenční činnost, atd.).
Tabulka č. 4: Náklady na jednotlivé typy režijních nákladů
| | | | | v tis. Kč |
Číslo řádku | | Pobočky | Doručování | Ostatní | Celkem |
1 | Provozní režijní náklady (přímé režijní náklady) | |
1a | Přímé režijní náklady produkce | | | | |
1b | Režijní náklady řízení provozních organizačních jednotek | | | | |
1c | Režijní náklady povinností držitele poštovní licence | | | | |
1d | Režijní náklady technologické podpory/obsluhy provozu | | | | |
1e | Provozní režijní náklady celkem (ř. 1a + ř. 1b + ř. 1c + ř. 1d) | | | | |
2. | Správní režijní náklady (sdílené režijní náklady) | | | | |
3. | Režijní náklady celkem (ř. 1e + ř. 2) | | | | |
Vysvětlivky:
Provozní režijní náklady: Přímé režijní náklady související s technologii a řízením provozních organizačních jednotek (OJ)
Přímé režijní náklady produkce: Přímé náklady související s konkrétním produktem účtovaným na režijních střediscích,, zabývajících se konkrétním produktem (např. alianční partneři).
Režijní náklady řízení provozních organizačních jednotek: Nadřízené jednotky provozních jednotek.
Režijní náklady povinností držitele poštovní licence: Např. vedení oddělené evidence, audit oddělené evidence, měření dob dopravy a přepravních toků.
Režijní náklady technologické podpory/obsluhy provozu: OJ stanovující technologii, zajišťující podporu, bezpečnost a dohled․ (Bezpečnost, předpisy, zpracování a kontrola tržeb).
Správní režijní náklady: Sdílené režijní náklady, společné pro hlavní i vedlejší činnost Správní režijní náklady zahrnují náklady na provádění činnosti spojené s vrcholovým řízením a správou společnosti jako celku.
Tabulka č. 5: Náklady, které se nepřiřazují, a nekalkulované výnosy
| | v tis. Kč |
Číslo řádku | Náklady, které se nepřiřazují, a nekalkulované výnosy | |
1 | Pokuty a penále, poplatky z prodlení, úroky z prodlení, popř. jiná plněni za nedodržení povinnosti podle smluv a předpisů (včetně ekologických) a peněžní náhrady škod související s provozem a investiční výstavbou | |
2 | Manka, která nejsou přirozeným úbytkem | |
3 | Škody na majetku a náklady spojené s jejich odstraňováním, včetně sníženi cen nevyužitelných zásob a fyzické likvidace zásob, náhrady škod a odškodněni | |
4 | Odměny a plněni ve prospěch členů statutárních orgánů a dalších volených orgánů právnických osob plynoucí nad rámec smlouvy o výkonu funkce nebo smlouvy jí podobné a jiná plněni uvedená v této tabulce. | |
5 | Nevyužité náklady spojené s přípravou a zabezpečením investiční výstavby | |
6 | Náklady na zastavenou přípravu a záběh výroby a na zastavený výzkum, vývoj a projekty | |
7 | Přirážky k poplatkům placeným za znečištění ovzduší, odpadních vod, popř. další platby sankční povahy (např. za škody způsobené na zemědělských půdách) | |
8 | Platby promlčených dluhů | |
9 | Opakovaně zahrnované náklady, které již byly uhrazeny | |
10 | Zvýšeni cen vstupů, které ještě neprošly procesem zpracování | |
11 | Odpisy promlčených a nedobytných pohledávek, rezervy a opravné položky k těmto pohledávkám, pokud nejsou daňově uznatelným nákladem | |
12 | Odpisy majetku nabytého bezúplatným převodem s výjimkou majetku převedeného podle zákona č. 92/1991 Sb., o podmínkách převodu majetku státu na cizí osoby, ve znění pozdějších předpisů | |
13 | Zůstatková cena zlikvidovaného nehmotného dlouhodobého majetku a hmotného dlouhodobého majetku | |
14 | Náklady na likvidaci nehmotného dlouhodobého majetku, hmotného dlouhodobého majetku a ostatní likvidaci | |
15 | Příspěvky na penzijní připojištěni a doplňkové penzijní spořeni zaměstnanců a životni pojištěni hrazené zaměstnavatelem | |
16 | Výdaje na reprezentaci | |
17 | Dary nesplňující podmínku § 20 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve zněni pozdějších předpisů | |
18 | Cestovní náhrady nad limit - tuzemsko i zahraničí - nad rámec zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů | |
19 | Náhrady mezd, pokud nejsou výdaji na dosažení, zajištěni a udrženi příjmů podle § 24 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů | |
20 | Příspěvky na závodní stravováni poskytované ve vlastních zařízeních zaměstnavatele nad osobni a věcné náklady | |
21 | Příspěvky na závodní stravováni v cizích zařízeních (cizích osob) nad 55 % ceny jídel | |
22 | Jednorázová peněžní částka při odchodu do starobního důchodu | |
23 | Peněžní příspěvek (např. při uzavřeni sňatku, při narozeni dítěte a další) | |
24 | Zdravotní péče s výjimkou pracovnělékařské služby stanovené zákonem č. 373/2011 Sb., o specifických zdravotních službách, ve znění pozdějších předpisů | |
25 | Peněžní vyrovnáni např. odstupné nad rámec povinnosti stanovené zákonem č. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znění pozdějších předpisů | |
26 | Tvorba opravných položek k dlouhodobému majetku a k zásobám | |
27 | Pojištěni odpovědnosti za škody způsobené statutárními orgány společnosti | |
28 | Pojištěni dočasné pracovní neschopnosti zaměstnanců | |
29 | Náklady na soukromá voláni uskutečněné z telefonních stanic (prostřednictvím pevné i mobilní telefonní sítě) ve výši 30 % z částky vyúčtované za dané období, pokud nelze prokázat jejich skutečnou výši | |
30 | Ostatní mimořádné náklady, pokud nejsou výše uvedeny | |
31 | Spotřeba pohonných hmot pro osobni potřebu | |
32 | Příspěvky na rekreaci, na kulturní a sportovní aktivity a jiné příspěvky hrazené zaměstnavatelem | |
33 | Stavební spořeni hrazené zaměstnavatelem | |
34 | Poměrná část nákladů na služební osobni automobily (odpisy nebo nájemné u finančního leasingu), které poskytuje zaměstnavatel svým zaměstnancům k použití pro služební i soukromé účely, ve výši 1 % vstupní ceny vozidla za každý měsíc poskytnuti | |
35 | Náklady vynaložené zaměstnavatelem na ubytování včetně nájmů bytových prostor, pokud nejde o ubytování při pracovní cestě | |
36 | Ostatní náklady, které nejsou výdaji na dosažení, zajištění a udržení příjmů podle § 24 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů | |
37 | Ostatní finanční náklady | |
38 | Celkem (ř. 1 až ř. 37) | |
39 | Nekalkulované výnosy | |
Vysvětlivky:
Výkaz se vyplní za držitele poštovní licence jako celek.
Nedílnou součásti výkazů je komentář a dodatečné informace, které rozvádějí a vysvětlují jednotlivé uvedené údaje.
K jednotlivým řádkům vyplněného výkazu se připoj! v komentáři přehled analytických účtů včetně zůstatků ke konci účetního období.
Jednotlivé položky výkazu je možno sdružit do skupin. Držitel poštovní licence vždy prokáže náplň řádku a jeho návaznost na položky uvedené ve výkazu. Řádek 37 obsahuje následující náklady: Úroky z dlouhodobých úvěrů a půjček, prodané cenné papíry a vklady, kurzové ztráty, náklady z přecenění majetkových cenných papírů, náklady z finančního majetku, náklady z derivátových operaci.
Řádek 39 obsahuje zejména tyto výnosy: Finanční výnosy, mimořádné výnosy a výnosy, které se nevztahuji k příslušnému účetnímu období.